Vad kostar en anställd? Räkna ut lönekostnaden med arbetsgivaravgift

En anställd kostar månadslönen plus 31,42 procent i arbetsgivaravgift, plus semestertillägg, tjänstepension och avtalsförsäkringar om ni har sådana. Med 35 000 kr i månadslön blir det 45 997 kr i månaden enbart för lön och arbetsgivaravgift. För unga och äldre gäller lägre avgift. Verktyget ovan räknar ut lönekostnaden 2026 utifrån månadslön, födelseår och utbetalningsmånad och visar varje rad i uträkningen.

Den här sidan förklarar reglerna bakom uträkningen: vilka kostnader som tillkommer utöver lönen, varför födelseåret styr avgiften och vad verktyget medvetet lämnar till dig att fylla i.

Så använder du verktyget

Du fyller i fyra uppgifter:

1. Månadslön: den fasta månadslönen, brutto före skatt.
2. Födelseår: styr vilken sats för arbetsgivaravgift som gäller.
3. Utbetalningsmånad 2026: behövs för den sänkta avgiften för unga, som gäller lön som betalas ut från 1 april 2026.
4. Tjänstepension och avtalsförsäkringar: beloppet i kronor per månad enligt ert avtal. Fältet har inget förval, eftersom premierna skiljer sig mellan avtal.

Resultatet visar månadskostnad, arbetsgivaravgift per månad och årskostnad, och under det varje steg i uträkningen. Siffrorna är exempel som bygger på Skatteverkets satser för 2026; kontrollera mot ert kollektivavtal innan du budgeterar.

Vad kostar en anställd utöver lönen när du ska anställa?

Bruttolönen är bara första posten när du ska anställa. De kostnader som tillkommer för arbetsgivaren delas in i lagstadgade och avtalade:

Kostnad	Lag eller avtal	Hur den räknas
Arbetsgivaravgifter	Lag	31,42 % av lönen 2026, lägre för unga och äldre
Semestertillägg	Lag (semesterlagen)	0,43 % av månadslönen per betald semesterdag
Sjuklön dag 1 till 14	Lag (sjuklönelagen)	80 % av lönen vid sjukdom, minus karensavdrag
Tjänstepension	Avtal	Premie enligt kollektivavtal eller anställningsavtal
Särskild löneskatt	Lag	24,26 % på pensionskostnaden
Avtalsförsäkringar	Avtal	Premie enligt kollektivavtal

Därutöver finns kostnader som inte går att räkna generellt: rekrytering, introduktion, arbetsplats, utrustning, utbildning och personalförmåner. Ett friskvårdsbidrag på högst 5 000 kr per anställd och år är skattefritt och avgiftsfritt om hela personalen erbjuds samma villkor. Ta med sådana kostnader i budgeten, men de ingår inte i verktyget.

Arbetsgivaravgifter 2026: vilken sats gäller?

Arbetsgivaravgiften, som ibland kallas sociala avgifter, är den största kostnaden utöver lönen. För anställda födda 1959 eller senare är den 31,42 procent av den avgiftspliktiga ersättningen 2026. Den består av sju delavgifter:

Avgift 2026	Procent
Sjukförsäkringsavgift	3,55
Föräldraförsäkringsavgift	2,00
Ålderspensionsavgift	10,21
Efterlevandepensionsavgift	0,30
Arbetsmarknadsavgift	2,64
Arbetsskadeavgift	0,10
Allmän löneavgift	12,62
Totalt	31,42

Satsen beror på den anställdas födelseår:

• Född 1959 eller senare: 31,42 %.
• Född 1938 till 1958: 10,21 %, bara ålderspensionsavgiften.
• Född 1937 eller tidigare: 0 %.
• Född 2003 till 2007: 20,81 % på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027. På den del som överstiger 25 000 kr gäller 31,42 %.

Mer om avgifterna, nedsättningen för unga och hur de redovisas finns i guiden om arbetsgivaravgift 2026.

Räkna ut vad en anställd kostar: exempel

Exemplen nedan är räknade med samma logik som verktyget. För att räkna ut vad en anställd kostar per år tar du månadskostnaden x 12 månader och lägger till semestertillägget med avgift. Alla belopp är före tjänstepension och avtalsförsäkringar.

Ett enkelt riktvärde: med 30 000 kr i månadslön och full avgift blir arbetsgivaravgiften 9 426 kr och månadskostnaden 39 426 kr.

Exempel 1: månadslön 35 000 kr, född 1985

Post	Uträkning	Belopp
Arbetsgivaravgift	31,42 % × 35 000 kr	10 997 kr
Kostnad per månad	35 000 + 10 997 kr	45 997 kr
Semestertillägg per år	25 × 0,43 % × 35 000 kr	3 762,50 kr
Avgift på semestertillägget	31,42 % × 3 762,50 kr	1 182,18 kr
Total kostnad per år	12 × 45 997 + 3 762,50 + 1 182,18 kr	556 908,68 kr

Den totala kostnaden för den anställda blir alltså knappt 557 000 kr om året före pension, mot 420 000 kr i utbetald bruttolön. Påslaget på lönen blir drygt 32 procent.

Exempel 2: månadslön 28 000 kr, född 2005, utbetalning efter 1 april 2026

Post	Uträkning	Belopp
Avgift på de första 25 000 kr	20,81 % × 25 000 kr	5 202,50 kr
Avgift på resten	31,42 % × 3 000 kr	942,60 kr
Arbetsgivaravgift totalt		6 145,10 kr
Kostnad per månad	28 000 + 6 145,10 kr	34 145,10 kr

Med full avgift hade arbetsgivaravgiften blivit 8 797,60 kr. Nedsättningen sänker alltså kostnaden med 2 652,50 kr i månaden för den här anställda.

Semestertillägg och semesterlön

Alla anställda har rätt till semesterlön under 25 semesterdagar per år. Semestern kostar inte dubbelt, eftersom den anställda inte arbetar under ledigheten. Men utöver lönen ska arbetsgivaren betala semestertillägg. Med sammalöneregeln i 16 a § semesterlagen är tillägget 0,43 procent av månadslönen per betald semesterdag. Antalet semesterdagar styr alltså kostnaden: med 25 dagar blir det 10,75 procent av en månadslön per år, eller 3 762,50 kr vid 35 000 kr i månaden. Tillägget betalas ut som lön, och därför tillkommer arbetsgivaravgift på det.

För anställda med rörlig lön, eller där ni använder procentregeln, beräknas semesterlönen i stället som 12 procent av lönen under intjänandeåret. Kollektivavtal kan ha andra regler. Slutar den anställda betalas semesterersättning för intjänad semester som inte tagits ut. Mer om semesterns kostnader finns i guiden om semesterlagen.

Tjänstepension, avtalsförsäkringar och särskild löneskatt

Tjänstepension är inte lagstadgad, men kan följa av kollektivavtal eller anställningsavtal. Premien bestäms av avtalet och varierar, därför har verktyget inget förval.

På pensionskostnaden betalar arbetsgivaren särskild löneskatt med 24,26 procent, den så kallade särskilda löneskatten på pensionskostnader. Underlaget är bland annat premierna för tjänstepensionsförsäkringar, och aktiebolag redovisar skatten i inkomstdeklarationen, inte i arbetsgivardeklarationen. Vill du ha med skatten i verktyget, lägg in premien multiplicerad med 1,2426 i fältet för tjänstepension. Exempel: en premie på 2 000 kr i månaden ger 2 485,20 kr inklusive särskild löneskatt.

Avtalsförsäkringar enligt kollektivavtal betalas också som premie. Ta beloppen från ert försäkringsbesked och lägg dem i samma fält. Läs mer om vad avtalen innebär i guiden om kollektivavtal.

Sjukfrånvaro: vad påverkar kostnaden?

När en anställd är sjuk betalar arbetsgivaren sjuklön under de första 14 kalenderdagarna. Sjuklönen är 80 procent av lönen, minus ett karensavdrag på 20 procent av sjuklönen för en genomsnittlig vecka (6 § sjuklönelagen). Från dag 15 betalar Försäkringskassan sjukpenning. Sjuklönen är lön, så arbetsgivaravgift tillkommer.

Sjukfrånvaro går inte att förutse per person, men den hör till den verkliga kostnaden för en anställd. Räkna på enskilda fall med verktyget för sjuklön och räkna ut sjuklön.

Vad räknar verktyget inte med?

Verktyget räknar bara med det som är belagt i lag och Skatteverkets satser för 2026. Det här ingår inte:

• tjänstepension och avtalsförsäkringar, om du inte fyller i dem själv
• omräkning av månadslön till timlön eller dagslön, som styrs av avtal
• övertid, ob-tillägg och andra rörliga lönedelar
• arbetsgivaravgift på semestertillägget för unga födda 2003 till 2007, eftersom satsen beror på hur mycket som betalas ut samma månad
• stöd och nedsättningar utöver den tillfälliga nedsättningen för unga

Fler verktyg för lön, semester och uppsägning finns på verktygssidan.